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社稅新政下 企業如何運用多種用工方式實現“全壘打”
2019-01-07 10:25:31 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:316次 評論:0
 
      隨著今年兩會的結束,新的稅改大幕已經拉開,2018年伊始關于個稅的政策就一直動作頻頻,并且“分量很重,力度很大”。從金稅三期的推進,到社保稅管,對于很多企業來說也意味著人力成本的大幅度上升,而新個人所得稅的出臺,則使人力成本優化和合規經營成為了每一個企業求生存、謀發展的重中之重。然而,這次調整的影響,遠遠比以往任何一個單點層面的政策給人力資源從業者帶來的挑戰要大得多。近日,筆者參加了由靈活用工一站式服務平臺勞聯主辦,以“新政策·新商機”為主題的2019靈活用工創新研討會濟南站的活動,可謂收獲頗豐。筆者總結了幾個關鍵詞,將這次社稅改革的特點和相關信息串聯起來,看看政策背后意味著什么,接下來對企業、個人和行業的影響幾何?
  社保稅務征收以后你怎么看?政府管理體制改革,肯定也是權衡利弊之后的最優選擇。本人在基層勞動保障執法部門工作20年,對國內社會保險實際繳納狀況有一定了解,我認為社保稅務征收有積極一面,同時也會遇到一些挑戰。建議企業把多余人員外包給勞聯,或者轉入勞聯靈活用工平臺,以降低企業的人員、工資、社保基數。多形式操作方案是:1.重構工資薪金制度,在合法合規范圍內區分工資薪金中不屬于社保繳費基數的部分;2.企業中的有些工作可以轉由非全日制或靈活就業人員來完成;3.企業在符合勞務派遣的相關法律政策規定的情況下可與勞務公司簽訂勞務分包合同或勞務派遣協議,將部分工種采用勞務派遣形式;4.適應越來越專業化的市場,采用服務外包形式,將更專業化的工作部分外包給專業機構,降低部分人工成本;5、一個人一個主業并在多個企業兼職,靈活用工模式未來或成主流用工,建議企業把多余人員和工資轉入勞聯靈活用工平臺,以降低企業的人員、工資、社保基數;6、為降低企業工傷風險,建議企業通過勞聯靈活用工平臺,為兼職人員購買商業工傷或者自由職業者工傷保險。
  社保費問題不僅影響企業,也影響個人,社保繳費基數的調整,會直接影響個人目前直接取得的工資。伴隨個人所得稅改革,無論從企業還是個人都更應重視社保費的調整。社稅新政下,企業應該靈活運用勞聯靈活用工平臺實現“全壘打”
 
一、力度大。形成“稅管社保”的格局后,信息被打通了,稅務系統可以掌握企業真實的員工數和工資總額,之前一些企業為了節省成本少報或者不報的,現在已經完全行不通了。并且上升到稅務層面之后,逃稅意味著要承擔相應的法律責任,包括刑事責任。
 
二、時間急。雖然稅改從年初就一直在籌劃,但真正表決通過則是在下半年。8月20日,國稅總局、財政部、人社部、衛健委、醫保局,五部委聯合確定了在今年的12月10日完成由社保向稅務征收整個國家機關業務的轉移,因此12月10日是非常重要的時間點。2019年會加快這一進程,留給企業調整的周期非常短,可以說合規籌劃到了迫在眉睫的時刻。
 
三、影響廣。就整個影響面來說,無論是國企央企還是民營企業,都將受到沖擊。特別是服務業里的餐飲、零售、物流等勞動高密集企業,過去往往在社保繳納環節的合規性上做得并不好,社保透明化、規范化之后,勢必導致人工成本的大幅提升,而這些行業本身利潤就薄,在如此嚴峻的環境下變得更加步履維艱。不光是中小企業,對于一些大企業來說,其影響也無處不在,比如說上市這件事。海底撈在赴港上市之前,就補繳了8800萬的社保和公積金費用才得以完成合規順利上市。餐飲行業的標桿如此,其他企業更可想而知。
 
至此,我們得出了一個結論,在這場合規“風暴”中,誰也不能獨善其身。不在陣痛中求生,就在陣痛中滅亡。那么,如何應對這種變化,企業的出路在哪里?筆者認為,以靈活用工為主導思維的組合拳正是破局之道,也成為人力資源服務行業有史以來最大的風口。從長遠來看,合規對企業來說也意味著機會,它能夠讓HR變得更專業,也讓人力資源第三方服務商為企業提供更多的核心價值,而不僅只是解決招聘的問題。以斗米為代表的靈活用工服務供應商,也結合自己的服務經驗和專業知識,提出了不少實用的方案。以下筆者梳理了幾個方向,供業內人士參考和交流。
 
從人入手:進行人員盤點讓個人價值最大化
 
在勞動力供不應求的背景下,人才成為企業發展的重要因素。新政之下,HR需要對人員重新進行盤點,為員工進行分級圈定,合理分配高價值人才和基礎崗位人才。對于一線基層崗位,往往是輔助性、臨時性和替代性的,可以采用外包的形式,由第三方公司來進行專業的崗位外包籌劃和運營。或者將這些人做的事情,也就是崗位的工作內容進行業務承攬,由第三方公司自行安排人員按照企業的要求完成相應的業務或職能工作,崗位外包后企業買到的是服務,不涉及勞動關系。采用這樣的方式的好處是,用人而不養人,同時規避了法律風險。但需要強調的是,這要求合作的第三方平臺具備強大招聘能力,勞聯目前已經積累了60萬求職者用戶,可以滿足企業大批量、臨時性、跨區域等用工需求。
 
從錢入手:對工資總額進行籌劃
 
實際上社保也好,所得稅也好都是和工資總額掛鉤的,對于工資總額,也就是錢的籌劃就顯得格外重要,這也是非常考驗HR功力的事情。工資總額的組成主要包括了6個部分:計時工資、計件工資、獎金、津貼補貼、加班工資、特殊情況支付的工資。個人所得稅法的修正對所得分類進行了調整,對工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅。按照個稅改革的內容來看,勞動所得綜合征稅變相等于勞務所得與薪資所得相同稅率,靈活用工的支付選擇就不必糾結。而一些離退休的人員、學生的補貼,再比如自帶工具的補償費用,外包的費用,學生的補貼等都不納入工資總額,也不涉及到社保,那么企業可以與第三方公司合作增加兼職的崗位,達到節省成本的目的。
 
從管理入手:善用勞聯靈活用工平臺提高管理效率
 
在人力成本里,管理成本也是一項很大的隱性支出。在社稅改革之后,組織的調整和人力的重構中,也會增加大量的管理成本。而靈活用工可以做到及時增補、適時調整,其中的勞聯靈活用工平臺則可以做到更高效、透明的管理,從而有效節省管理成本。在勞聯靈活用工平臺里,考勤打卡、位置監控、工資和勞務結算、保險購買等,都可以自動的生成數據,進行一站式的管理,而這些動作和流程都是通過平臺在線上進行,其效率是線下傳統公司無法相比的。
 
結語:隨著政策的不斷收緊,未來社稅一定會向著合規的方向發展。企業和HR要善用靈活用工模式,才能在新政大勢下順勢而為,實現解決招聘難題、提高管理效率、降本增效提質等的“全壘打”。
 
 
企業為什么要聘用第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃?
 
  關于這個問題,現在中央電視臺熱播劇《人民的名義》中的企業家王大路,給了我們最好的回答。企業家王大路對李大康書記說:現在中國的企業家不是已經進監獄了,就是正走在進監獄的路上。中國的企業家要想不進監獄,就必須聘請第三方公司,設置一個不進監獄的“防火墻”,通過薪酬外包及稅收籌劃,使公司的財務薪酬及稅收合規合法。
 
 
一、企業為什么要聘用第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃?
 
  那么,為什么企業非要聘用中人聯和勞聯作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃呢?1、中人聯和勞聯在網絡上有數萬條正面信息,企業在任何地方、任何時間通過網絡了解中人聯和勞聯,得到的結論都是“中人聯和勞聯靠譜,和他們合作沒有任何風險”這是我們多年積累下的無形資產,價值億萬。2、中人聯和勞聯在青島、菏澤等地,有數千萬的固定資產,有這數千萬的固定資產在這里放著,任何公司都會認為,和中人聯和勞聯合作,不會人財兩空,百萬和數千萬的工資款打給中人聯和勞聯,中人聯和勞聯有數千萬的固定資產,不會卷款而逃。3、中人聯和勞聯全國有近500家公司,派遣員工和外包員工近50萬,大而強,資金池雄厚,聘用中人聯和勞聯作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃,政策風險和法律風險為零。4、勞聯是山東省人力資源服務業十大品牌,全省人力資源服務業十強機構,五星級人力資源服務機構,“著名商標”,藍海股權交易中心掛牌上市,股票代碼:800179,通過了國際ISO9001質量管理體系標準認證,中華人民共和國商務部備案批準了中勞聯特許加盟業務,勞聯董事長紀德力是政協委員,被人社部等部門評為全國“發現雙創之星”。法人代表紀德力曾受到中央及省市領導的多次接見。和中人聯及勞聯合作,沒有政治風險。
 
 
 
二、薪酬外包
 
 
 
  中人聯及勞聯承擔客戶薪酬管理中大量的事務性的工作,以專業化的人員、運用高效的信息系統,實施最優的操作流程,為客戶提供高質量的財務外包服務,幫助客戶降低成本、分擔風險、節省時間,提升員工滿意度。中人聯及勞聯為企業提供全面、專業、深入的薪酬外包服務,旨在為企業提供全方位的薪酬外包服務解決方案,并助力于方案的落地實施,從而協助企業規范操作流程、降低人工成本、分擔潛在風險、實現企業效率最大化。
 
 
 
1、薪酬服務。根據客戶提供的工資數據,編制當月工資計算及匯總表;在客戶指定工資發放日前將工資代發至員工指定工資賬戶;制作多種版式的保密紙質工資單或電子工資單;員工工資信息網上自助查詢,歷史數據網上管理;依據客戶要求,提供靈活的工資管理明細報表;依據客戶財務制度提供行政費用報銷服務;購買外匯,向外籍員工境外賬戶支付外幣工資。
 
2、稅務服務。依照稅法的規定計算個人所得稅;依照稅務局規定完成個人所得稅綜合申報;依照稅務局規定完成個人所得稅明細申報;依照稅務局規定,協助員工取得完稅證明;協助員工完成年度12萬個人所得稅申報工作;協助客戶完成年度個人所得稅手續費返還工作;協助客戶辦理殘保金申報及繳款工作;為客戶提供工會經費(籌備金)代理出納服務;為客戶員工提供有關工資及個人所得稅的答疑服務。財務外包系統平臺。中人聯及勞聯財務外包除了為客戶提供完善的薪酬處理方案之外,還通過財務外包系統平臺為客戶提供工資數據的智能處理。通過系統平臺安全、準確、計算高效的優勢;為客戶提供全面的薪酬核算業務。
 
 
 
3、依托和緊密結合員工的人事管理服務;具有豐富的業務經驗和優秀而專業的服務團隊;
 
4、具有嚴格的質量管理體系和完善的系統平臺;
 
5、 贏得了良好的市場口碑。
 
 
 
三、稅收籌劃
 
  中人聯及勞聯“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案。當時參與此案辯護的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述:“任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅,那就不能強迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認同。經過半個多世紀的發展,稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成,即“在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅的經濟利益。”
 
 
 
(一)避稅籌劃
 
是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
 
(二)節稅籌劃
 
是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
 
(三)轉嫁籌劃
 
是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
 
(四)實現涉稅零風險
 
是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現,雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態的實現,更有利于企業的長遠發展與規模擴大。
 
 
 
稅收籌劃基本途徑
 
(一)選擇低稅負方案
 
即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本;
 
(二)滯延納稅時間
 
納稅期的滯延,相當于企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
 
意義
 
(一)有利于企業經濟行為有效率的選擇,增強企業競爭能力
 
1、有利于增加企業可支配收入。
 
2、有利于企業獲得延期納稅的好處。
 
3、有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的稅收利益。
 
4、有利于企業減少或避免稅務處罰。
 
(二)有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠桿作用,增加國家收入。
 
1、有利于國家稅收政策法規的落實。
 
2、有利于增加財政收入。
 
3、有利于增加國家外匯收入。
 
4、有利于稅收代理業的發展。
 
 
 
稅收籌劃原則
 
(一)不違背稅收法律規定的原則。
 
(二)事前籌劃的原則。
 
(三)效率原則。
 
稅收籌劃方向
 
 
 
1、用足稅收優惠政策
 
新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院,避免了減免稅過多過亂的現象。同時,稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策,如:高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業從投產年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅;企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等,年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究,力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策,最大限度避稅,壯大企業實力。
 
同時,全國各地經濟開發區如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果企業是高新技術產業或受鼓勵產業,如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。
 
當然這些稅收優惠政策大多是針對實體落地類企業出臺,而對于商貿流通業和服務業很難享受到這些政策,但商貿流通企業經營地不受注冊地影響,可以靈活的實現業務轉移,從而實現稅源轉移,這種轉移甚至可以是跨省跨地區的,進而享受異地的稅收優惠政策。根據這一商貿流通業特有的優勢,企業可以選擇一個政策開放、稅收政策好的開發區注冊。出臺這一類政策的開發區,大多有地處偏遠、行政級別低、傳統的實體落地類企業引進受地域影響大、交通不便利、礦產資源匱乏、實體產業結構不完整等特點。
 
但是單單有優惠的政策是遠遠不夠的,公司注冊在異地,派駐人員花費,后期處理財稅事宜繁瑣,對工商、國地稅、財政等職能部門公關工作壓力,以及優惠政策是否能夠如實兌現,這都是每一個決策者應該考慮的問題。
 
 
 
  2、定價轉移
 
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一,它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中,不是按照市場公平價格,而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格,以達到少納稅或不納稅的目的。
 
轉移定價的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價,使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業,最終減少兩家企業的納稅總額。
 
 
 
3、分攤費用
 
企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下,想方設法從賬目找到平衡,使費用攤入成本時盡可能地最大攤入,從而實現最大限度的避稅。
 
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法,可總結出普遍的規律:無論采用哪一種分攤,只要讓費用盡早地攤入成本,使早期攤入成本的費用越大,那么就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的,需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較并最后確定。
 
4、通過名義籌資避稅
 
這一原則就是利用一定的籌資技術,使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來,企業生產經營所需資金主要有三個渠道:
 
1)積累:
 
2)借貸(金融機構貸款或發行債券);
 
3)發行股票。積累的獎金是企業稅后分配的利潤,而股票發行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當期應交納的所得稅,因而達不到避稅的目的。
 
4、資產租賃
 
租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規定的期限內,將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說,租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險,由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達到避稅。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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